שלום,

(לקוח מס' )

גליון -

871

11/09/2022

מאמרי מומחים

פריסת הכנסות לכמה שנים כדי לחסוך מיסים

ביום 2.6.2022 פרסמה רשות המיסים את חוזר מס הכנסה מס' 2/2022 בנושא "סעיף 8(ג) לפקודה - פריסת הכנסה", שבמסגרתו פרסמה הרשות את עמדתה, בין היתר בנוגע לפריסת הפרשי שכר והפרשי קצבה, פריסת פדיון ימי חופשה, פריסת מענק פרישה, פריסת מענק עקב פטירה וסכום המתקבל מהיוון קצבה, פריסת דמי לידה מהמוסד לביטוח לאומי ועוד. מדובר בחוזר מפורט וארוך, העוסק בסוגיות שיש להן השפעות מיסוייות רבות הנוגעות להפרשי שכר וקצבאות...

למאמר מאת עו"ד רו"ח רמי אריה לחצו כאן

חוזרים

כללים להגדלת שיעור זקיפת התשואה למקבלי קצבה בקרנות פנסיה חדשות

ביום 15 בנובמבר 2021 פורסם חוק ההתייעלות הכלכלית. פרק ג' לחוק, שעניינו הבטחת היציבות בתשואות קרנות הפנסיה, קובע כי מנגנון איגרות החוב המיועדות לקרנות הפנסיה החדשות ולקרנות הפנסיה הוותיקות יוחלף במנגנון חדש של הבטחה להשלמת תשואה. במסגרת הפרק האמור נקבע כי 30% מנכסי קרנות הפנסיה, אשר עד לחקיקת החוק הושקעו באיגרות חוב מיועדות, יושקעו בהתאם למדיניות ההשקעה של מסלול השקעה בקרן בהתאם למנגנון שנקבע בחוק...

לחוזר משרד האוצר לחצו כאן

פסיקה

העליון דחה בקשה לגילוי מסמכים בתביעה נגד הראל - מדובר במידע עסקי מסחרי חסוי

נדחתה בקשתו של תובע בנזיקין כי הראל תגלה את מלוא לוחות התמותה שבהם היא עושה שימוש בכל תחומי פעילותה. נקבע כי לצד הרלוונטיות השולית, קיים גם אינטרס נוגד של סודיות מסחרית, באשר יש להניח כי בתחרות שבין חברות הביטוח, לכל חברת ביטוח לוחות וטבלאות פנימיות ואקטואריה פנימית שעל פיהן היא עורכת את חישוביה

לתקציר פסק הדין לחצו כאן

שאלות

מיסוי הכנסה מפוליסת ביטוח חיים ששילם תושב ישראל למוטב זר ממדינה זרה שנפטר

אם המוטב הוא קרוב של המבטח יחול הפטור. אם המוטב אינו קרוב אזי ההכנסה תהיה חייבת במס. סכומים שמשולמים עד גובה קרן התשלומים ששולמו לפוליסה אינם חייבים במס. מעבר לכך חל סעיף 3(ה5) לפקודת מס הכנסה.

לתשובה מאת רו"ח עו"ד אריאל דרייפוס לחצו כאן